Визначення терміну «Бенефіціарний власник»
Бенефіціарний власник
Бенефіціарний власник
- особа, яка отримує вигоди від цінних паперів або іншої власності незалежно від того, хто формально володіє ними. Зокрема, бенефіціарним власником є особа, яка прямо чи опосередковано, одноосібно або разом з іншими, через угоди, особисті відносини або іншим чином має право голосу, право на придбання чи продаж власності або право на одержання дивідендів.
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ П О С Т А Н О В А Про схвалення Методичних рекомендацій щодо вдосконалення корпоративного управління в банках України (Методичні рекомендації, п.1.12) 28.03.2007 N 98
"Бенефіціарний власник" означає будь-яку фізичну особу або осіб, які є кінцевими власниками або контролерами клієнта та/або фізичних осіб, від імені яких здійснюється транзакція, і включає принаймні:
(a) у випадку корпоративних юридичних осіб:
(i) фізичних осіб, яким належить кінцеве право власності на юридичну особу або контроль за юридичною особою шляхом прямого або непрямого володіння на праві власності достатнім відсотком акцій, або прав голосу, або частки в капіталі цієї юридичної особи, включаючи цінні папери на пред'явника, або шляхом контролю за допомогою засобів, інших ніж компанія, яка зареєстрована на регульованому ринку та підпадає під вимоги щодо розкриття інформації згідно з правом Союзу або еквівалентними міжнародними стандартами, що забезпечують належну прозорість інформації про власників.
Якщо фізична особа володіє пакетом акцій у розмірі 25% плюс одна акція або часткою в розмірі більше 25% в капіталі клієнта, це є показником прямого володіння на праві власності. Якщо корпоративна юридична особа, що перебуває під контролем фізичної особи (осіб), або більш ніж одна корпоративна юридична особа, що перебувають під контролем тієї самої фізичної особи (осіб), володіють пакетом акцій у розмірі 25% плюс одна акція або часткою в розмірі більше 25% в капіталі клієнта, це є показником непрямого володіння на праві власності. Це не обмежує право держав-членів визначити менший відсоток як ознаку володіння на праві власності або контролю. Контроль за допомогою інших способів може бути визначений, між іншим, відповідно до критеріїв у статті 22(1)-(5) Директиви Європейського Парламенту і Ради 2013/34/ЄС (- 11);
(ii) фізичних осіб, які обіймають посади старших керівних посадових осіб, якщо після вичерпання всіх можливих засобів і за відсутності причин для підозри особу відповідно до пункту (i) не було встановлено, або якщо існує будь-який сумнів щодо того, чи є встановлена особа (особи) бенефіціарним власником (власниками); зобов'язані особи повинні вести облік дій, вжитих для встановлення бенефіціарних власників відповідно до пункту (i) та цього пункту;
(b) у випадку трастів, усі такі особи:
(i) засновник(и);
(ii) довірчий власник(и);
(iii) піклувальник(и), за наявності;
(iv) бенефіціари або, коли осіб, що отримують вигоду від правового утворення або юридичної особи ще не встановлено, група осіб, в чиїх інтересах передусім створено таке правове утворення або юридичну особу і в чиїх інтересах вони функціонують;
(v) будь-яка інша фізична особа, яка здійснює остаточний контроль над трастом шляхом прямого або непрямого володіння на праві власності або в інший спосіб;
(c) у випадку таких юридичних осіб, як фонди, та правових утворень, схожих на трасти, фізична(і) особа(и), що виконує(ють) функції, еквівалентні або схожі до тих, що зазначені в пункті (b).
ДИРЕКТИВА ЄВРОПЕЙСЬКОГО ПАРЛАМЕНТУ І РАДИ (ЄС) 2015/849 від 20 травня 2015 року про запобігання використанню фінансової системи для цілей відмивання грошей або фінансування тероризму, про внесення змін до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 648/2012 та про скасування Директиви Європейського Парламенту і Ради 2005/60/ЄС та Директиви Комісії 2006/70/ЄС (Текст стосується ЄЕП) (ст.3) 20.05.2015 ( див. текст )
Словник створено і підтримується за допомогою ipLex – сучасної бази даних нормативно-правової, судової та довідкової інформації
30 днiв передплати безкоштовно!Оберiть свiй пакет вiд «Дебету-Кредиту» на мiсяць безкоштовно!Спробувати
Новини по темі «Бенефіціари»
З 13 червня діятимуть зміни у перевірці даних ЄДР щодо КБВ та структури власності!
Серед змін у Порядку перевірки: повторне надсилання вимоги юрособі через місяць після повернення листа, поновлення перевірки через 10 днів без відповіді, формування листа-повідомлення держреєстратором за результатами перевірки КБВ і структури власності
12.06.20251 725
З 27 травня діють зміни до Порядку подання інформації Держфінмоніторингу про фіноперації
Виключено з переліку інформації, що вноситься до реєстру, розбіжності між відомостями про КБВ клієнта, які містяться в ЄДР, та інформацією про нього, отриманою суб’єктом первинного фінмоніторингу у результаті проведення належної перевірки клієнта
27.05.2025312
Дані про кінцевих бенефіціарів не збігаються: що чекає на юрособу?
Мін'юст вніс зміни до Порядку повідомлення про виявлені розбіжності щодо даних кінцевих бенефіціарних власників та до Порядку надання юрособою пояснень щодо таких розбіжностей. Але штраф за ці розбіжності загрожує лише тим, хто дані про КБВ вже подав!
19.05.20252 3681
Як перевірятимуть дані ЄДР щодо КБВ та структури власності юрособи: зміни до Порядку
Мін’юст вніс зміни до Порядку проведення перевірки інформації, наданої юридичною особою у поясненні та документах для підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника та/або структуру власності юридичної особи
15.05.20251 552
Увага! В ЄДР зʼявилися компанії з позначкою про непрозору структуру власності
В ЄДР уже зафіксовано 15 компаній з непрозорою структурою власності. За законом, таку позначку мають отримувати небанківські фінустанови, але деякі бізнеси вже опинилися в переліку помилково
09.05.20251 746
Зміни в забезпеченні достовірної інформації про кінцевих бенефіціарів в ЄДР!
Внесено зміни до Порядку надання юрособою пояснень та/або документів для підтвердження відомостей про КБВ та Порядку повідомлення держателя ЄДР про виявлення розбіжностей між отриманими СПФМ під час перевірки та розміщеними в ЄДР відомостями про КБВ
06.05.2025260
В Україні зʼявиться Єдиний реєстр рахунків фізосіб та юросіб, його держателем буде ДПС: законопроєкт від КМУ
Законопроєктом від КМУ заплановано створення реєстру рахунків і банківських сейфів фізосіб, держателем і адміністратором якого є ДПС. До нього вносяться відомості, що надходять від фінустанов та банків (про відкриття банківської тайни не йдеться)
18.04.20252 4541
Як юрособі підтвердити відомості про бенефіціара та/або структуру власності?
Мінʼюст нагадав, як юрособам потрібно надавати пояснення та/або документи для підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника та/або структуру власності
06.12.2024487
Як СПФМ мають виконувати обовʼязок щодо даних про бенефіціарів?
СПФМ мають повідомляти держателя ЄДР про виявлення розбіжностей між отриманими ними в результаті належної перевірки та розміщеними в ЄДР відомостями про кінцевих бенефіціарів та структуру власності. Строк повідомлення – 10 р. дн.
03.12.20241 256
Банки мають повідомляти Мінʼюст про розбіжності між ЄДР і даними клієнта щодо бенефіціарів
Врегульовано порядок повідомлення банками і небанківськими установами про виявлені розбіжності щодо кінцевих бенефіціарів та структуру власності клієнта. Банки і небанківські фінансові установи мають повідомляти про виявлення розбіжностей Мінʼюст
08.10.2024934
Мінʼюст вже створив сервіс для подання повідомлень СПФМ про розбіжності щодо даних про бенефіціарів
На сайті Мінʼюсту створено рубрику «Повідомлення держателя Єдиного державного реєстру про виявлення розбіжностей СПФМ». У ній розміщено сертифікат шифрування та адресу електронної пошти
02.09.20241 742
З 1 вересня діють оновлені правила подання СПФМ даних про бенефіціарів
Мінʼюст затвердив зміни до Порядку повідомлення про виявлення розбіжностей між отриманими СПФМ у результаті здійснення належної перевірки та розміщеними в ЄДР відомостями про КБВ та/або структуру власності юрособи. Ці зміни почали діяти з 1 вересня
02.09.20242 497
З 1 вересня юросіб штрафуватимуть за недостовірні дані про бенефіціарів
Закон №361 передбачає обов’язок юросіб підтримувати відомості про кінцевих бенефіціарів та структуру власності юрособи в актуальному стані. З 1 вересня за недостовірні дані розпочнеться застосування штрафів у розмірі від 17 до 340 тис. грн
30.08.20246 85012
З 1 вересня діятиме новий обовʼязок СПФМ щодо даних про бенефіціарів
З 1 вересня СПФМ повідомлятимуть держателя ЄДР про виявлення розбіжностей між отриманими ними в результаті належної перевірки та розміщеними в ЄДР відомостями про кінцевих бенефіціарів та структуру власності. Строк повідомлення – 10 р. дн.
28.08.20248 231
Штрафи за розбіжності даних про бенефіціарів з 1 вересня: як та коли будуть застосовуватися?
З 1 вересня 2024 року Мін’юст застосовуватиме штрафи за виявлені розбіжності щодо відомостей про КБВ та структуру власності юрособи. В яких випадках є загроза штрафів? Яка процедура їх застосування? Що потрібно зробити до 1 вересня 2024 року?
22.08.20247 91811
Увага! З 1 вересня Мінʼюст штрафуватиме за недостовірні дані про бенефіціарів в ЄДР
Нагадаємо, що Мінʼюст переніс новий обовʼязок СПФ щодо даних про бенефіціарів з 1 квітня на 1 вересня. Також з цієї дати Мінʼюст почне штрафувати за недостовірні дані про бенефіціарів в ЄДР
01.08.202413 0422
ДП НАІС оновило програмне забезпечення ЄДР: що нового?
Оптимізовано функціонал копіювання даних фізосіб із вкладки «Засновники» до вкладки «Бенефіціари». Також усунуто проблему формування виписки за результатом проведення реєстраційної дії в автоматичному режимі з Порталу «Дія» щодо деяких суб’єктів
10.06.20241 010
Документальне підтвердження статусу «бенефіціар» для нерезидентів: розʼяснення ДПС
Чинне законодавство не встановлює форму єдиного документа, що підтверджує статус контрагента як бенефіціарного (фактичного) отримувача (власника) доходу, який повинна мати особа на момент виплати
10.05.2024174
Мінфін оновив Положення про форму та зміст структури власності
Мінфін виклав у новій редакції Положення про форму та зміст структури власності. Зокрема, встановлено форму структури та забезпечено можливість її подання юрособами до ЄДР в е-формі
24.04.20244 636
Як ГО та благодійним організаціям подавати інформацію про кінцевого бенефіціарного власника?
Мін'юст надав докладні поради громадським об'єднанням та благодійним організаціям щодо того, як вони мають подавати держреєстраторам інформацію про кінцевих бенефіціарних власників. І нагадав, чим загрожує неподання правдивої інформації
16.04.20244 0513
Останні новини
- Оскільки підприємці, що надають послуги у сфері перевезень, не можуть бути платниками єдиного податку 1 групи, вони мають застосовувати РРО при прийманні оплати від пасажира та видавати йому фіскальний касовий чекСьогодні 20:088
- Якщо ФОП має основне місце роботи та перебуває у відпустці для догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку, то він звільняється від сплати ЄСВ за себе за місяці звітного періоду, за які сплачено у розмірі, не меншому від мінімального страхового внескуСьогодні 19:5312
- Витяг з Реєстру містить відомості з Реєстру, актуальні на дату та час його формування, та є чинним до внесення змін до Реєстру в частині відомостей, що стосуються зазначеної неприбуткової організаціїСьогодні 19:273
- Податківці підкреслили, що об’єкти незавершеного будівництва не визначені ПКУ як об’єкти оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянкиСьогодні 19:107
- Нормами ПКУ не передбачено заборони подання ф. №20-ОПП до ДПС після отримання копії наказу про проведення документальної перевірки до початку перевірки/у день початку перевірки/під час перевіркиСьогодні 18:5625
- За прийнятим законом тривалість відпустки, порядок, умови її надання та оплати для спортсменів, включених до складу національної збірної, та спортивних суддів визначатиме КМУ; для інших працівників – трудовий та/або колективний договірСьогодні 18:3141
- Питання як продати вживаний товар без оподаткування хвилює мільйони українців, які регулярно користуються OLX, Facebook Marketplace. Як можна мінімізувати податкові ризики при продажу особистого майна? Які стратегії дозволяють уникнути зайвих зобов’язань?Сьогодні 18:0431
- Відсутність з вини платника податку реєстрації акцизних складів у СЕАРП та СЕ платником податку – розпорядником акцизного складу – тягне за собою накладення штрафу в розмірі 1 млн грнСьогодні 17:557
- Документ, зокрема, визначає обсяг та порядок інформування споживача про умови послуги залучення коштів та банківських металів, що підлягають поверненню, через власний вебсайт кредитної спілки та під час поширення реклами такої послугиСьогодні 17:288
- Граничні строки подання декларацій, скарг і заяв можуть бути продовжені за заявою платника, якщо він у цей період перебував за кордоном, у плаванні на морських суднах або у місцях позбавлення волі за вироком судуСьогодні 17:0819
- Повідомлення про завершення валютного контролю операції з РЕЗ, отримане від банку, ДПС розміщує в Е-кабінеті не пізніше наступного робочого дня після отриманняСьогодні 16:5011
- За словами Марченка, для приєднання України до зони платежів в євро потрібно ухвалити відповідний закон. Проєкт містить багато норм, серед яких створення Реєстру рахунків та індивідуальних банківських сейфів фізосібСьогодні 16:26314
- Якщо покупці розраховуються за допомогою QR-коду, чи звільняє це продавця від застосування POS-термінала? Чи потрібно проводити такий розрахунок через РРО/ПРРО? Дізнаємось думку податківців та експертівСьогодні 16:07746
- Платниками ПДФО є, зокрема, фізичні особи – резиденти, які отримують іноземні доходи. У разі отримання зарплати за кордоном у 2025 році фізособа повинна подати декларацію за наслідками 2025 рокуСьогодні 15:4340
- Якщо у 2025 році ви передали корпоративні права іншій фізособі — подавайте декларацію за підсумками року. У ній вкажіть загальний результат інвестиційної діяльності. Термін подання декларації — до 1 травня 2026 рокуСьогодні 15:2929
- Маємо зміни у поданні звітності під час війни: 18 червня ВРУ підтримала закон, за яким підприємці, підприємства, установи та організації знову зобов’язані подавати статистичну та фінансову звітність до Держстату. Але це не стосується звітування до ДПСВажливоСьогодні 15:042 8202
- У січні – травні 2025 року найбільша частка у сплаті податків, зборів та платежів до бюджету припадає на СГ у таких галузях: «Переробна промисловість» – 17,6%; «Оптова та роздрібна торгівля; ремонт автотранспортних засобів i мотоциклів» – 17,2%Сьогодні 14:5129
- Юрособи на загальній системі мають сплачувати податок на прибуток та ПДВ не нижче середнього по галузі (4 квартали/12 періодів), а зарплата — не менше 1,1 середньої галузевої по регіону за 4 міс., за умови ≥5 працівників. Але ще є низка вимогСьогодні 14:3454
- Європарламент схвалив продовження «транспортного безвізу» для України до кінця 2025 року. Таким чином, угоду пролонговано вже вчетверте. Українські перевізники і надалі не потребуватимуть спеціальних дозволівСьогодні 14:1324
- Водій перед початком руху зобов’язаний перевірити надійність розташування і кріплення вантажу, а під час руху ‒ контролювати це, щоб запобігти його падінню, волочінню, травмуванню супроводжуючих осіб чи створенню перешкод для рухуСьогодні 13:5247
Журнали «Дт-Кт»
- Додатки до декларації з акцизного податку за новою формою (з травня 2025 року): інструкція із заповнення
- Зміна облікових даних, поданих до ТЦК: як повідомити та в які строки?
- Майбутні учасники ТДВ: чи мають права голосу?
- Як ФОПу користуватися особистим та підприємницьким рахунком?
- Військовий облік жінок: для кого обовʼязковий, а для кого — ні?
- Чи підтверджує право на ставку 8,41% ЄСВ довідка від ПФУ про пенсію особи з інвалідністю?
Головне за тиждень
від редакції «Дебет-Кредит»
Семінари для бухгалтерів
- Витрати підприємства-платника податку на прибуток: правила формування, зв’язок з бухобліком, коригування фінрезультату
Лектор: Самарченко О.Р.
23 червня, понеділок - Облікові політики за МСФЗ: чи можливо досягти досконалості?
Лектор: Небильцова О.В.
23 червня, понеділок - Що чекає на фінансову звітність за МСФЗ в майбутньому: нові МСФЗ і не тільки? Вплив вимог МСФЗ 18 «Подання і розкриття інформації у фінансовій звітності» («Presentation and Disclosure in Financial Statements») на фінансову звітність
Лектор: Небильцова О.В.
24 червня, вівторок - ЄСВ-зміни та правила нарахування, нові вимоги до документів осіб з інвалідністю (8,41%). ПДФО та оподаткування додаткових благ в 2025 році. ЛІКАРНЯНІ/ДЕКРЕТНІ: розрахунок допомоги, документи, строки. ЗАРПЛАТНА ЗВІТНІСТЬ: виправляємо помилки минулих звітів
Лектор: Мойсеєнко Т.
24 червня, вівторок
Перевір свого контрагента:
сервіс надано OpenDataBot
Зараз коментують
- Прикро, що не маю доступу до повного тексту... Але цікаво, бо Нова пошта, то оператор поштового зв'язку... А не автомобільний перевізник. Тобто постачальнику треба складати за цією аналогією і на відправку Укрпоштою... якось дивно...Оформлення ТТН при доставці товару постачальником та через «Нову пошту»
- Якусь помилку відображає і не підписуєЩо нового зʼявилося в Е-кабінеті для платників податків?
- Добрий день. Стосовно подання інформації про прийняття ВЗ працівника не зовсім зрозуміла: потрібно подавати 2 повідомлення (7 днів з дати наказу до ТЦК по місцю обліку працівника і дло 5 числа наступного місЯця до ТЦК за місцем реєстрації п-ва), чи тільки одне до ТЦК за місцем обліку працівника?Яка відповідальність за неповідомлення ТЦК про прийняття або звільнення військовозобов’язаного працівника?